Довідник з обліку¶

Баланс — це знімок фінансового стану компанії на певну дату (на відміну від Звіту про прибутки та збитки, який аналізує певний період).

Активи представляють багатство компанії та товари, якими вона володіє. Необоротні активи включають будівлі та офіси, тоді як оборотні активи включають банківські рахунки та готівку. Гроші, заборговані клієнтом, є активом. Співробітник не є активом.
Зобов’язання — це зобов’язання з минулих подій, які компанія повинна буде сплатити в майбутньому (комунальні рахунки, борги, неоплачені постачальники). Зобов’язання також можна визначити як джерело фінансування, яке надається компанії, також зване левериджем.
Власний капітал — це сума коштів, внесених власниками компанії (засновниками чи акціонерами), плюс раніше нерозподілений прибуток (або збитки). Щороку чистий прибуток (або збитки) можуть відображатися як нерозподілений прибуток або розподілятися між акціонерами (як дивіденди).

Те, що належить (актив), було профінансовано за рахунок боргів для відшкодування (зобов’язання) або капіталу (прибуток, капітал).

Існує різниця між активами та витратами:

Актив — це ресурс з економічною цінністю, яким володіє або контролює особа, корпорація чи країна з очікуванням, що він забезпечить майбутню вигоду. Активи відображаються в балансі компанії. Вони купуються або створюються для збільшення вартості фірми або отримання вигоди від її діяльності.
Витрати — це витрати на операції, які компанія несе для отримання доходів.

Звіт про прибутки та збитки показує результати діяльності компанії за певний період часу, зазвичай квартал або фінансовий рік.

Дохід означає гроші, зароблені компанією від продажу товарів та/або послуг.

Собівартість реалізованих товарів (також відома як «Собівартість продажу») відноситься до витрат на продаж товарів (наприклад, вартість матеріалів та праці, використаних для створення товарів).

Валовий прибуток дорівнює доходу від продажів мінус собівартість реалізованих товарів.

Операційні витрати (OPEX) включають зарплати адміністрації, продажів та НДДКР, оренду та комунальні послуги, різні витрати, страхування та все, що виходить за межі витрат на продані продукти або собівартості продажу.

Активи = зобов’язання + власний капітал

План рахунків¶

План рахунків містить список усіх рахунків компанії: як рахунки балансу, так і рахунки звіту про прибутки та збитки. Кожна транзакція реєструється шляхом дебетування та кредитування кількох рахунків у журнальному записі. Певним чином план рахунків схожий на ДНК компанії!

Кожен рахунок, перелічений у плані рахунків, належить до певної категорії. В Odoo кожен рахунок має унікальний код і належить до однієї з цих категорій:

Власний капітал та субординовані борги
- Капітал – це сума грошей, інвестована акціонерами компанії для фінансування її діяльності.
- Субординовані борги – це сума грошей, позичена третьою стороною компанії для фінансування її діяльності. У разі ліквідації компанії ці треті сторони отримують компенсацію раніше акціонерів.
Необоротні активи – це матеріальні (тобто фізичні) предмети або майно, які компанія купує та використовує для виробництва своїх товарів і послуг. Необоротні активи є довгостроковими активами. Це означає, що активи мають термін корисного використання понад один рік. Вони також включають нерухомість, споруди та обладнання (також відомі як «основні засоби») і відображаються в балансі з такою класифікацією.
Поточні активи та зобов’язання
- Рахунок поточних активів є рядком балансу, наведеним у розділі Активи, який враховує всі активи, що належать компанії, які можна перетворити на готівку протягом одного року. Поточні активи включають готівку, грошові еквіваленти, дебіторську заборгованість, товарно-матеріальні запаси, ринкові цінні папери, передоплачені зобов’язання та інші ліквідні активи.
- Поточні зобов’язання – це короткострокові фінансові зобов’язання компанії, які мають бути виконані протягом одного року. Прикладом поточного зобов’язання є гроші, які компанія винна постачальникам у формі кредиторської заборгованості.
Банківські рахунки та готівка
- Банківський рахунок – це фінансовий рахунок, який ведеться банком або іншою фінансовою установою, на якому реєструються фінансові операції між банком і клієнтом.
- Готівковий рахунок, або касова книга, може означати книгу обліку, в якій реєструються всі готівкові операції. Готівковий рахунок включає як журнал надходження готівки, так і журнал виплат готівки.
Витрати та доходи
- Витрати – це витрати на операції, які несе компанія для отримання доходів. Це просто визначається як витрати, які потрібно понести для отримання чогось. До звичайних витрат відносяться платежі постачальникам, заробітна плата співробітників, оренда приміщень і амортизація обладнання.
- Термін «дохід» зазвичай означає суму грошей, майна та інших передач вартості, отриманих протягом встановленого періоду часу в обмін на послуги або продукти.

Приклад¶

*: прапорці Повернення клієнту та Платіж клієнта не можуть бути вибрані одночасно, оскільки вони суперечать один одному.

Баланс = Дебет - Кредит

Записи журналу¶

Кожен фінансовий документ компанії (наприклад, рахунок-фактура, банківська виписка, розрахунковий листок, договір про збільшення капіталу) реєструється як бухгалтерський запис, що впливає на кілька рахунків.

Щоб бухгалтерський запис був збалансованим, сума всіх його дебетів повинна дорівнювати сумі всіх його кредитів.

приклади бухгалтерських записів для різних операцій. (див. entries.js)

Узгодження¶

Звірка – це процес зв’язування записів журналу певного рахунку та зіставлення кредитів і дебетів.

Її основна мета – пов’язати платежі з відповідними рахунками-фактурами, щоб позначити їх як сплачені. Це робиться шляхом проведення звірки на рахунку дебіторської заборгованості та/або рахунку кредиторської заборгованості.

Система узгодження виконується автоматично, коли:

оплата реєструється безпосередньо на рахунку-фактурі
зв’язки між платежами та рахунками-фактурами виявляються в процесі узгодження банків

Приклад виписки клієнта

Дебіторська заборгованість	Дебет	Кредит
Рахунок 1	100
Часткова оплата 1/2		70
Рахунок 2	65
Часткова оплата 2/2		30
Платіж 2		65
Рахунок 3	50

Всього до сплати	50

Узгодження виписок¶

Узгодження банківських виписок - це узгодження банківських виписок (наданих вашим банком) із внутрішньою операцією (платежі постачальникам або клієнтам). Для кожного рядка в банківській виписці це може бути:

співставлено з попередньо зареєстрованим платежем: платіж реєструється, коли від клієнта отримано чек, а потім співставляється під час перевірки банківської виписки.
зареєстровано як новий платіж: проводка платежу створюється та звіряється з відповідною рахунком-фактурою під час обробки банківської виписки.
зареєстровано як інша транзакція: банківський переказ, пряме списання тощо.

Odoo має автоматично звірити більшість транзакцій; лише деякі потребуватимуть ручного перегляду. Коли процес банківської звірки завершено, залишок на банківському рахунку в Odoo має відповідати залишку банківської виписки.

Перевірки обробки¶

Існує два підходи до управління чеками та внутрішніми банківськими переказами:

Два записи журналу та узгодження
Один запис журналу і банківське узгодження

Перший запис журналу створюється шляхом реєстрації платежу в рахунку-фактурі. Другий створюється при реєстрації банківської виписки.

Рахунок	Дебет	Кредит	Узгодження
Розрахунок з дебіторами		100	Рахунок ABC
Незареєстровані кошти	100		Чек 0123

Рахунок	Дебет	Кредит	Узгодження
Незареєстровані кошти		100	Чек 0123
Банк	100

Запис журналу створюється шляхом реєстрації платежу в рахунку-фактурі. При узгодженні виписки з банку рядка звіту пов’язаного з існуючим журналом.

Рахунок	Дебет	Кредит	Узгодження	Банківська виписка
Розрахунок з дебіторами		100	Рахунок ABC
Банк	100			Виписка XYZ